稅務會計差異分析與操作實務

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課程大綱

第一模塊
企業會計準則與稅法差異概覽
. 企業會計準則的適用情況和變化
. 企業所得稅法、實施條例和后續規則
. 會計和稅法的基本區別和概念差異

第二模塊
會計和稅法對收入確認差異的分析
. 銷售貨物收入確認的差異與分析
-實戰演練：分析某公司會計和稅法對于銷售收入確認的差異
-稅法對于商業折扣、現金折扣、銷售折讓、銷售退回的處理
. 視同銷售的差異與分析
-增值稅的視同銷售
-實戰演練：分析一系列交易給A公司帶來的稅務后果以及稅務影響
. 提供勞務收入確認的差異與分析
. 讓渡資產收入確認的差異與分析
. 建造合同收入確認的差異與分析
. 投資收益的差異和分析
. 特殊收入的差異和分析
-在建工程試運行收入的差異
-政府補助收入確認的差異
. 稅法的特殊規定 不征稅收入

第三模塊
會計和稅法對成本費用列支的差
. 稅法對于稅前扣除的要求：真實性、合法性、合理性
. 工資、職工福利費支出的差異
. 股票或期權獎勵支出的差異
-案例分析：劉強東10年薪酬計劃有哪些蹊蹺之處？
. 工會經費和職工教育經費支出的差異
. 補充保險和業務招待費支出的差異
. 廣告和業務宣傳費支出的差異
. 捐贈、贊助和利息支出的差異
. 手續費與傭金支出的差異
. 會計稅法對于研發費用加計扣除的差異
. 關聯方之間費用的差異
. 營業外支出的差異

第四模塊
會計和稅法對于資產處理的差異
. 存貨初始、后續、期末計量的差異
. 固定資產初始、后續、期末計量的差異
. 無形資產初始、后續、期末計量的差異
. 長期待攤費用初始、后續、期末計量的差異
. 資產準備和損失計量的差異
. 案例分析：企業將會計對資產的計量金額調整為稅法允許列支金額

第五模塊
會計和稅法對于稅收優惠處理的差異
. 不征稅收入和免稅收入的差異
. 減計收入項目的差異
. 加計扣除項目的差異
-研發費用加計扣除
-企業安置殘疾人員所支付工資的加計扣除
. 減免稅額的差異
. 抵免稅額的差異
. 案例分析：稅收優惠項目的具體調整

第六模塊
年度所得稅申報表的調整項目
. 金稅三期上線以后對于年度匯算清繳申報的影響
. 如何做好匯算清繳的準備工作
-明確匯算清繳的時限
-準備好匯算清繳需要報送的資料
-明確在實踐中的關鍵事項
. 年度所得稅申報表的填報要點
-基礎信息表的填報要點
-注意主表的格式與結構
-填報最重要的表 納稅調整項目明細表
◇收入調整、成本費用調整、資產調整如何填報
. 總分機構企業的特殊申報
. 關聯方往來申報表內容的影響
-如何準備同期資料？

第七模塊
所得稅會計
. 所得稅核算的核算方法與基本核算程序
. 資產、負債的計稅基礎
. 應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
. 資產負債表下的遞延所得稅核算