基于戰略全面預算管理與控制

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【課程大綱】
一、統一認識：建立預算管理環境
1、為什么企業僅有戰略和目標是不夠的？
多數企業都會為企業長遠發展制定愿景、戰略、戰略目標，但是如何實現我們的愿景和戰
略目標呢？
1）新思維：預算不僅是控制工具也是戰略落地，實現戰略目標規劃路徑的工具。
2）科學性：預算將目標—戰略—資源建立有機鏈接，搭建起企業系統管理平臺。
案例1：華為、*公司、GE公司的預算管理實踐
2、什么是正確的預算呢？預算管理何謂正確？
不可辯駁的事實是多數企業堅持的預算觀念，編制方法、執行控制和評價方法都是錯誤的
1）樹立正確的預算管理理念，培育企業預算管理文化。
案例2：A公司培訓費預算編制、執行和評價
2）預算管理指導原則
案例3：華為公司的預算管理實踐
3、什么是有效預算管理環境？
現實告訴我們，多數企業的預算管理環境都是無效的，權責不清，目標不明，問責不力，
預算松弛現象普遍。
1）預算行為守則 ； 2）企業價值觀 ； 3）高層管理者成為楷模； 4）組織結構（職責
分離） 5）人員的勝任能力； 6）職責與權力委派 ； 7）一般授權與責任制； 8）內部審計
9）資產保護 ； 10）規定的工作流程。

二、預算編制的邏輯和程序
1、明確規則：我們編制預算應遵循什么？
基本流程：成立工作組——分析預算管理現狀——提出下一財年預算管理期望——闡明
經營基本方針和理念——初步確定最高層級的組織單位的重點經營方針——明確編制要求
案例4：B公司的預算管理現狀分析報告
案例4：B公司的經營理念和經營方針
案例4：B公司2019年預算編制任務書
練習1：闡述你所在部門預算年度的經營重點方針
2、統一目標：我們下一個財年追求什么（愿景和目標）？
基本流程：戰略與戰略規劃檢討——SWOT分析（識別戰略性問題）——確立組織新使命
——制定愿景和目標。
案例5：B公司SWOT分析——戰略性問題
案例5：B公司使命——系統使命——部門使命——項目使命
案例5：B公司預算年度目標——系統目標——部門目標——項目目標
練習2：確定X公司年度目標——項目目標（平衡記分卡的應用）
3、編制預算：我們如何實現愿景和目標？
1）編制年度經營計劃
基本流程：制定年度經營計劃編制指南——SWOT分析——制定經營策略——行動計劃
（R&D、市場開發、產品開發、人力資源、管理改進）——溝通與審定計劃。
案例6：B公司SWOT分析——經營策略
案例6：B公司經營策略——行動計劃
練習3：編制X部門的年度策略和行動計劃
2）編制年度預算
基本流程：制定年度預算編制指南——下達預算年度財務目標——銷售規劃與預算編制
——生產規劃與預算編制——制造成本規劃與預算編制——期間費用規劃與預算編制——資
本支出規劃與預算編制——現金規劃與預算編制——預算溝通與審定。
案例7：B公司年度預算編制指南
案例7：B公司年度預算模板
3）制作年度目標責任書
基本流程：匯總審定年度經營目標、經營計劃和年度預算——批準年度經營目標、計劃和
預算方案——制訂、審定和批準年度績效考核方案——制作《年度目標責任書》。
案例8：B公司年度考核方案
案例8：B公司《年度目標責任書》
4、采取行動：我們如何執行與控制預算？
基本任務：（1）預算發布會議（簽定年度經營目標責任書）；（2）監督、跟蹤和報告；
（3）預算調整；（4）內部審計
案例9：B公司預算執行分析報告
案例9：B公司預算調整制度
案例9：B公司預算績效審計報告

三、預算考核與評價
1、預算憑什么取得成功？
1）歸責機制；2）問責機制；3)激勵機制。
2、預算考核五問？
1）考核目的是什么？2）考核內容是什么？3）怎么考核？4）由誰考核？ 5）考核頻次？
3、預算評價內容和方法
1）分析預算管理缺陷？2）評價預算管理有效性？3）確定預算管理改進內容？
案例10：B公司預算考核方案
案例0：B公司預算評價報告
練習4：分析闡述本公司預算缺陷